XBRL IN FINANCIËLE VERSLAGGEVING UITGELEGD

Wat is XBRL?

XBRL, of eXtensible Business Reporting Language, is een open internationale standaard die wordt gebruikt voor digitale communicatie en uitwisseling van zakelijke en financiële gegevens. XBRL wordt beheerd door XBRL International, een wereldwijd consortium van meer dan 600 bedrijven en overheidsinstanties, en standaardiseert de manier waarop financiële gegevens worden getagd en gedeeld, wat de duidelijkheid, efficiëntie en nauwkeurigheid van rapportage verbetert.

De taal zelf is XML-gebaseerd, waardoor gegevens machinaal leesbaar zijn en eenvoudig door software kunnen worden verwerkt. Elk financieel gegeven is voorzien van informatie over de betekenis ervan. Onder XBRL zou een nettowinstcijfer bijvoorbeeld niet alleen een getal zijn, maar ook worden getagd om aan te geven dat het "Nettowinst" vertegenwoordigt volgens specifieke boekhoudkundige standaarden, de periode die het bestrijkt en andere contextuele details.

Het belangrijkste voordeel van XBRL ligt in de mogelijkheid om het proces van het voorbereiden, delen en analyseren van financiële gegevens te automatiseren en te stroomlijnen. Dit bespaart tijd, vermindert fouten en verbetert de bruikbaarheid van gegevens voor investeerders, toezichthouders en andere belanghebbenden.

Historische achtergrond

XBRL werd eind jaren 90 ontwikkeld toen de behoefte aan een efficiëntere en systematischere methode voor financiële rapportage groeide. Traditionele formaten zoals pdf's en spreadsheets ontbraken standaardisatie, waardoor het extraheren van gegevens tijdrovend en foutgevoelig was. XBRL introduceerde een raamwerk waarmee computers financiële gegevens van verschillende bedrijven en rechtsgebieden consistent konden interpreteren en vergelijken.

Belangrijkste kenmerken van XBRL

• Standaardisatie: Gegevens worden op uniforme wijze getagd op basis van taxonomieën die voldoen aan boekhoudprincipes zoals IFRS of US GAAP.
• Automatisering: Nadat gegevens zijn getagd, kunnen ze automatisch worden geanalyseerd en vergeleken met behulp van geschikte softwaretools.
• Nauwkeurigheid: Taggen vermindert menselijke fouten en verbetert de integriteit van financiële informatie.
• Flexibiliteit: XBRL is geschikt voor zowel verplichte als vrijwillige openbaarmakingen en ondersteunt meerdere talen en valuta's.

Wat zijn taxonomieën?

Een taxonomie in XBRL is een woordenboek van financiële concepten en hun relaties. Verschillende rechtsgebieden of toezichthouders kunnen verschillende taxonomieën gebruiken. De IFRS-taxonomie is bijvoorbeeld afgestemd op de International Financial Reporting Standards (IFRS), terwijl landspecifieke taxonomieën regionale accountingkaders kunnen omvatten.

XBRL versus iXBRL

iXBRL (Inline XBRL) is een recentere ontwikkeling waarmee XBRL-gegevens in een HTML-document kunnen worden ingesloten. Dit maakt financiële rapporten leesbaar voor zowel mensen als machines – een dubbel voordeel: het vereenvoudigt het indieningsproces voor opstellers en verbetert de toegankelijkheid voor lezers.

Overheden en toezichthouders wereldwijd verplichten steeds vaker het gebruik van iXBRL om de transparantie en vergelijkbaarheid van financiële informatie te verbeteren.

Waarom wordt XBRL gebruikt in financiële rapportage?

XBRL biedt aanzienlijke voordelen voor bedrijven, investeerders, toezichthouders en het publiek door financiële rapportage efficiënter, transparanter en betrouwbaarder te maken. Omdat toezichthouders een grotere verantwoordingsplicht en data-integriteit eisen, is XBRL uitgegroeid tot de voorkeursstandaard voor financiële datarapportage.

Verbetert de efficiëntie en verlaagt de kosten

Door het rapportageproces te automatiseren, vermindert XBRL aanzienlijk de tijd en middelen die nodig zijn voor het voorbereiden, valideren en indienen van financiële informatie. Zodra organisaties hun rapportsjablonen hebben aangemaakt, kan dezelfde structuur in verschillende rapportageperiodes worden hergebruikt, waardoor handmatige opmaak overbodig wordt en de bijbehorende administratiekosten worden verlaagd.

Bovendien voorkomt software in combinatie met XBRL veelvoorkomende fouten, met tools voor automatische validatie en het markeren van inconsistenties vóór indiening.

Verbetert de nauwkeurigheid en integriteit van gegevens

Menselijke fouten worden aanzienlijk verminderd doordat gegevens bij de bron worden getagd en gevalideerd. Verschillende datapunten worden in een logische structuur aan elkaar gekoppeld, waardoor ontbrekende of onjuiste gegevens gemakkelijker kunnen worden geïdentificeerd. Dit integriteitsniveau garandeert dat belanghebbenden informatie ontvangen die zowel accuraat als betrouwbaar is.

Ondersteunt naleving van regelgeving

Toezichthoudende instanties zoals de Amerikaanse Securities and Exchange Commission (SEC), het Britse Companies House en de European Securities and Markets Authority (ESMA) hebben XBRL- of iXBRL-aanvragen verplicht gesteld voor duizenden beursgenoteerde bedrijven en financiële instellingen.

Deze standaardisatie helpt toezichthouders bij het snel beoordelen van bedrijfsaanvragen, het identificeren van trends en het detecteren van discrepanties, wat bijdraagt ​​aan het behoud van de algehele gezondheid en naleving van financiële systemen.

Verbetert data-analyse en vergelijkbaarheid

XBRL democratiseert de toegang tot hoogwaardige financiële gegevens. Beleggers, analisten en overheidsinstanties kunnen software gebruiken om snel grote datasets te extraheren en te analyseren. Doordat de gegevens uniform getagd zijn, wordt het vergelijken van financiële gegevens tussen verschillende bedrijven, sectoren of landen eenvoudig.

Deze verbeterde vergelijkbaarheid helpt belanghebbenden om beter geïnformeerde beslissingen te nemen op basis van betrouwbare en gestandaardiseerde gegevens.

Bevordert transparantie en publiek vertrouwen

Financiële informatie die in XBRL wordt gerapporteerd, is doorgaans openbaar toegankelijk via overheidsportals en bedrijfswebsites. Deze transparantie stelt externe gebruikers in staat om de activiteiten en financiën van organisaties te volgen zonder complexe documenten handmatig te hoeven interpreteren.

Meer transparantie draagt ​​bij aan het opbouwen van publiek vertrouwen en bevordert beter ondernemingsbestuur in alle markten. Naleving van XBRL toont ook aan dat een organisatie zich inzet voor openbaarmaking en verantwoording.

Internationale acceptatie door landen en regelgevende instanties

• Verenigde Staten: De SEC verplicht alle beursgenoteerde bedrijven om jaarrekeningen in XBRL te deponeren.
• Europese Unie: ESMA verplicht iXBRL-deponeringen onder het European Single Electronic Format (ESEF).
• Verenigd Koninkrijk: Companies House vereist jaarrekeningen in iXBRL voor belastingaangiften via de Britse belastingdienst (HMRC).
• Japan, China, India: Deze en andere landen zijn actief bezig met het implementeren of uitbreiden van hun XBRL-verplichtingen voor financiële instellingen en beursgenoteerde bedrijven.

Hoe kunnen bedrijven XBRL implementeren?

Het implementeren van XBRL-rapportage lijkt in eerste instantie misschien complex, maar met de juiste planning en tools wordt het een efficiënt onderdeel van het financiële beheer van de organisatie. Bedrijven beginnen meestal met het waarborgen van de naleving en integreren geleidelijk geavanceerdere XBRL-mogelijkheden in hun workflow voor strategische voordelen.

Stap 1: Beoordeel de wettelijke vereisten

De eerste stap is bepalen of uw organisatie wettelijk verplicht is om te archiveren met XBRL of iXBRL. De wettelijke vereisten variëren afhankelijk van uw rechtsgebied, branche en of uw bedrijf beursgenoteerd of particulier is. Het is cruciaal om contact op te nemen met uw financiële team of juridische adviseurs om deze verplichtingen te begrijpen.

Stap 2: Ontwerp het rapportagekader

Zodra de vereisten duidelijk zijn, definiëren organisaties een rapportagekader op basis van de relevante taxonomie. Een bedrijf dat bijvoorbeeld volgens IFRS rapporteert, gebruikt de IFRS XBRL-taxonomie, terwijl een Amerikaans bedrijf de GAAP XBRL-taxonomie implementeert.

Bedrijven moeten hun interne financiële rekeningen ook classificeren of toewijzen aan de juiste taxonomie-elementen, een proces dat bekend staat als "tagging". Dit zorgt ervoor dat elk cijfer in het rapport nauwkeurig overeenkomt met een gestandaardiseerd XBRL-label.

Stap 3: Kies geschikte software

Er bestaan ​​talloze commerciële en open-source softwareoplossingen voor het voorbereiden, valideren en archiveren van XBRL. Deze tools bieden doorgaans een gebruiksvriendelijke interface, drag-and-drop tagging en automatische validatiecontroles. Veelvoorkomende oplossingen zijn onder andere:

• Workiva
• Certent (van insightsoftware)
• IRIS Carbon
• Altova
• DataTracks

Sommige ERP-systemen (Enterprise Resource Planning) ondersteunen ook directe XBRL-integratie.

Stap 4: Taggen en valideren

Elk te rapporteren financieel item wordt getagd volgens de taxonomie. Geautomatiseerde validatietools in de software helpen bij het detecteren van inconsistenties, ontbrekende tags of onjuiste toewijzingen. Deze moeten vóór de definitieve indiening worden aangepakt.

Externe consultants of dienstverleners kunnen helpen tijdens de initiële opzet, met name voor bedrijven die te maken hebben met complexe financiële structuren of uitgebreide rapportageverplichtingen.

Stap 5: Archiveren en monitoren

Na validatie worden XBRL- of iXBRL-financiële rapporten ingediend bij het relevante regelgevende platform, zoals EDGAR in de Verenigde Staten, het ESEF-portaal in de EU of Companies House in het VK. Het is ook een best practice om deze rapporten te publiceren op de investor relations-website van het bedrijf voor transparantie.

Na indiening dienen bedrijven de feedback van de regelgevende instantie te volgen en alert te blijven op toekomstige taxonomie-updates of wijzigingen in de indiening. Regelmatige evaluaties van het rapportageproces waarborgen de naleving en bevorderen continue verbetering.

Toekomstperspectief en evoluerende praktijken

Naarmate de technologie evolueert, ontwikkelt XBRL zich ook. Innovaties zoals AI-gestuurde tagging, realtime disclosure tools en ESG-taxonomieën (Environmental, Social, Governance) worden geïntroduceerd. Overheden voeren ook geleidelijk verplichte digitale rapportage in voor niet-financiële openbaarmakingen, waardoor de reikwijdte van XBRL wordt uitgebreid.

Uiteindelijk zorgt een robuuste XBRL-implementatie ervoor dat bedrijven profiteren van verbeterde besluitvormingsmogelijkheden, lagere compliancerisico's en een betere reputatie in de markt.