VERMOGENSWINSTBELASTING EN CRYPTOCURRENCY UITGELEGD

Kapitaalwinst in cryptocurrency begrijpen

Kapitaalwinst verwijst naar de waardestijging van een actief tussen het moment van aankoop en het moment van verkoop. In de context van cryptocurrency ontstaat kapitaalwinst wanneer digitale activa zoals Bitcoin, Ethereum of andere tokens in waarde stijgen en worden verkocht, verhandeld of anderszins met winst worden verkocht. Hoewel kapitaalwinst vaak wordt geassocieerd met traditionele financiële markten, spelen ze ook wereldwijd een cruciale rol in de belastingheffing op cryptovaluta.

Wanneer iemand cryptocurrency koopt en deze later tegen een hogere prijs verkoopt of gebruikt, wordt het verschil tussen de aankoopprijs en de verkoopprijs beschouwd als een kapitaalwinst. Omgekeerd, als het voor minder wordt verkocht dan waarvoor het is gekocht, resulteert dit in een kapitaalverlies. Deze winsten of verliezen moeten doorgaans worden gerapporteerd in de jaarlijkse belastingaangifte en de belastingtarieven kunnen afhankelijk zijn van verschillende criteria, waaronder de duur van het bezit, het totale inkomen van de belegger en lokale belastingregels.

In het Verenigd Koninkrijk behandelt de Britse belastingdienst (HMRC) cryptovaluta voor belastingdoeleinden als eigendom in plaats van als valuta. Deze classificatie betekent dat winsten die worden gerealiseerd bij de verkoop van cryptovaluta doorgaans onderworpen zijn aan de Capital Gains Tax (CGT). Evenzo houdt de Internal Revenue Service (IRS) in rechtsgebieden zoals de Verenigde Staten ook rekening met crypto-eigendommen en heft daardoor vermogenswinstbelasting op veel soorten transacties met digitale activa.

Belangrijke belastbare gebeurtenissen die kunnen leiden tot vermogenswinst zijn onder andere:

• Het verkopen van cryptovaluta voor fiatgeld (bijv. Bitcoin verkopen voor GBP of USD)
• Het ruilen van de ene cryptovaluta voor de andere (bijv. Ethereum ruilen voor Solana)
• Het gebruiken van crypto om goederen of diensten te kopen
• Het schenken van crypto (met uitzonderingen voor echtgenoten en goede doelen)

Elk van deze gebeurtenissen omvat een "afstoting" van het actief, wat kan leiden tot een belastbare winst of verlies op basis van de marktwaarde van het actief op het moment van conversie of gebruik.

Om de Om winst te genereren, is het essentieel om de aankoopprijs (ook wel de "kostenbasis" genoemd) te volgen, samen met transactiedata en reële marktwaarden. Veel beleggers gebruiken cryptobelastingsoftware om gegevens van beurzen en wallets te consolideren en zo het proces te stroomlijnen.

Kortom, iedereen die crypto koopt, verkoopt, verhandelt of uitgeeft, moet zich ervan bewust zijn dat deze acties gevolgen kunnen hebben voor de vermogenswinstbelasting, wat administratie en mogelijk professioneel belastingadvies rechtvaardigt.

Kortetermijn- versus langetermijnwinsten op cryptovaluta

Een van de belangrijkste factoren die bepaalt hoe uw vermogenswinsten op cryptovaluta worden belast, is de duur van het bezit – algemeen bekend als de aanhoudperiode. Afhankelijk van de lokale belastingwetgeving kunnen winsten worden geclassificeerd als kortetermijn of langetermijn, elk met verschillende fiscale gevolgen.

In de Verenigde Staten bijvoorbeeld resulteert crypto die één jaar of korter wordt aangehouden vóór verkoop in kortetermijnvermogenswinsten, die worden belast tegen het normale inkomstenbelastingtarief van de persoon. Omgekeerd komen cryptoactiva die langer dan één jaar worden aangehouden vóór verkoop of verhandeling in aanmerking voor belastingtarieven op langetermijnvermogenswinsten, die vaak lager zijn – variërend van 0% tot 20%, afhankelijk van het inkomen.

Het Verenigd Koninkrijk hanteert een iets andere aanpak. Hoewel er officieel geen onderscheid wordt gemaakt tussen winst op de korte en de lange termijn, wordt de cumulatieve winst gedurende het belastingjaar belast op basis van een reeks inkomensdrempels van 10% of 20%, na een belastingvrije som die bekendstaat als het jaarlijkse vrijstellingsbedrag. Voor het belastingjaar 2023/24 bedraagt ​​deze vrijstelling £ 6.000 voor de meeste belastingbetalers, en daalt deze in 2024/25 naar £ 3.000.

Hier zijn enkele voorbeelden om te overwegen:

• Kortetermijnwinst: Bitcoin kopen voor £ 10.000 en deze twee maanden later verkopen voor £ 15.000, levert een winst van £ 5.000 op, onderworpen aan de normale inkomstenbelastingtarieven (VS) of de vennootschapsbelastingtarieven (VK).
• Langetermijnwinst: Ethereum 18 maanden aanhouden alvorens het met winst te verkopen, komt mogelijk in aanmerking voor lagere belastingtarieven voor vermogenswinst op lange termijn (afhankelijk van het rechtsgebied).

Het timen van verkopen om de behandeling van vermogenswinst op lange termijn te maximaliseren, kan aanzienlijke belastingbesparingen opleveren, waardoor strategische planning essentieel is. Bovendien hanteren sommige landen regels voor wash sales of beperken ze de mogelijkheid om vergelijkbare activa snel terug te kopen binnen een kort tijdsbestek na een verlieslatende verkoop. Hoewel deze regels in de meeste crypto-belastingomgevingen nog niet worden overwogen, kunnen ze in toekomstige wetgeving evolueren.

Het is ook belangrijk om te onthouden dat uw belastingschuld kan worden gecompenseerd door vermogensverliezen. Als u cryptoposities heeft die in hetzelfde belastingjaar met verlies zijn afgesloten, kunt u deze gebruiken om uw winsten te compenseren, waardoor de totale belastingschuld wordt verlaagd. Overtollige vermogensverliezen kunnen soms worden doorgeschoven naar toekomstige jaren, afhankelijk van het belastingbeleid van het land.

Het is raadzaam om een ​​belastingadviseur te raadplegen om winstclassificaties en verliesaftrek optimaal te benutten, met name in complexe scenario's met meerdere transacties en verschillende holdings.

Cryptobelastingaangifte en -registratie

Of u nu een beginnende of ervaren belegger bent, een goede administratie en tijdige rapportage van cryptotransacties zijn essentieel voor de naleving van de belastingwetgeving inzake vermogenswinst. In tegenstelling tot traditionele beleggingsrekeningen – waar instellingen jaarlijkse belastingoverzichten kunnen verstrekken – melden veel cryptoplatforms uw winsten en verliezen niet automatisch aan de belastingdienst. Dit betekent dat de documentatie- en waarderingslast doorgaans bij de individuele belegger ligt.

Uw cryptogegevens moeten minimaal de volgende gegevens voor elke transactie bevatten:

• Datum van verwerving en afstoting
• Beschrijving van de cryptoactiva
• Overgedragen bedrag (hoeveelheid)
• Waarde in fiatgeld (bijv. GBP of USD) op het moment van de transactie
• Gemaakte kosten
• Gebruikte wallet of exchange

Deze gegevens moeten enkele jaren worden bewaard. In het Verenigd Koninkrijk adviseert de Britse belastingdienst bijvoorbeeld om gegevens minimaal vijf jaar te bewaren na de deadline voor de belastingaangifte. In de VS vereist de IRS dat gegevens ten minste drie jaar na het indienen van uw belastingaangifte worden bewaard, of langer als u aanzienlijk te weinig aangifte doet.

Door het grote aantal potentiële transacties kan handmatige registratie een enorme uitdaging worden, vooral bij gebruik van meerdere wallets of exchanges. Daarom kiezen veel beleggers voor cryptobelastingsoftware, zoals Koinly, CoinTracker of TokenTax. Deze software integreert met wallets en exchanges om het proces van winst-/verliesberekeningen, belastingaangifte en het genereren van formulieren zoals IRS-formulier 8949 of HMRC Capital Gains Summary te automatiseren.

In verschillende landen kan het niet nauwkeurig aangeven van cryptowinsten leiden tot audits, boetes en achterstallige belastingen. Toezichthouders verscherpen het toezicht steeds meer, waarbij belastingautoriteiten grensoverschrijdend informatie uitwisselen in het kader van initiatieven zoals het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) van de OESO en de Common Reporting Standard (CRS).

Fiscale verliesoogst is een ander strategisch element dat mogelijk wordt gemaakt door zorgvuldige rapportage. Dit houdt in dat activa met verlies worden verkocht om belastbare winsten te compenseren, waardoor uw netto belastingdruk voor het jaar wordt verlaagd. Dergelijke strategieën vereisen echter nauwkeurige documentatie om naleving te garanderen en nuttig te zijn in geval van een controle.

Vergeet ten slotte niet dat inkomsten uit mining, staking rewards en airdrops ook fiscale gevolgen kunnen hebben, hoewel ze bij ontvangst vaak als inkomen in plaats van als vermogenswinst worden belast. Elke latere waardestijging na verwerving kan echter bij verkoop onderworpen zijn aan CGT.

Kortom, naleving vereist een proactieve aanpak van crypto-administratie en belastingrapportage. Door gebruik te maken van gespecialiseerde hulpmiddelen en professionele diensten kunt u fouten verminderen, aftrekposten maximaliseren en ervoor zorgen dat u zich aan de veranderende regelgeving houdt.